Физлицо сдаёт нежилое помещение: можно ли и какие налоги

Статья не заменяет консультацию бухгалтера или юриста. Налоговые правила меняются — проверяйте актуальные условия на сайте ФНС.

Физическое лицо

Физлицо может сдавать своё нежилое помещение в аренду. С дохода платится НДФЛ, а по итогам года подаётся декларация 3-НДФЛ. Если арендатор — организация или ИП, он обычно сам удерживает НДФЛ как налоговый агент; это стоит прописать в договоре.

Риск: если сдача помещений носит систематический характер (несколько помещений, постоянные арендаторы, покупка помещений для сдачи), налоговая и суды могут признать это предпринимательской деятельностью без регистрации.

Самозанятый

Налог на профессиональный доход нельзя применять к доходам от сдачи в аренду нежилых помещений. Самозанятый может сдавать только жилые помещения. Поэтому сдавать коммерческое помещение «как самозанятый» нельзя.

Индивидуальный предприниматель

ИП может сдавать нежилые помещения и выбирать налоговый режим: упрощённую систему или патент, если он доступен в регионе для такого вида деятельности. Для нескольких помещений или долгосрочной сдачи это часто удобнее и безопаснее, чем статус физлица.

Если не хочется самому разбираться с отчётностью, учёт можно передать бухгалтеру. Бухгалтерию, которую мы рекомендуем, вы найдёте в разделе «Учёт и налоги».

Что ещё учесть собственнику

• договор аренды на год и больше нужно зарегистрировать в Росреестре;
• налог на имущество за помещение платит собственник;
• если помещение в жилом доме, учитывайте интересы соседей и правила дома при выборе арендатора.

Как сдать быстрее

Арендатора проще найти, когда понятно, под какой бизнес помещение подходит лучше всего. Мы оцениваем помещение под разные форматы и подсказываем, кому его предлагать. Подробнее для собственников.