Договор аренды между ИП и физлицом: особенности

Статья не заменяет консультацию юриста или бухгалтера. Налоговые правила проверяйте на сайте ФНС.

Арендодатель — физлицо, арендатор — ИП или организация

Самая частая ситуация. Главная особенность — НДФЛ: арендатор-ИП или организация, выплачивая арендную плату физлицу, как правило, выступает налоговым агентом — удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Пропишите в договоре, что арендная плата указана с учётом НДФЛ и кто его удерживает, чтобы не было споров о сумме «на руки».

Коммунальные платежи по счётчикам обычно оформляют отдельно — как возмещение, а не часть арендной платы. Это тоже стоит прописать.

Арендодатель — ИП, арендатор — физлицо

Встречается реже: например, физлицо арендует помещение до регистрации ИП. Налоги платит арендодатель-ИП по своему режиму. Арендатору стоит проверить, что в договоре указана цель использования, которую он реально сможет вести.

Между двумя ИП

Каждый платит налоги по своему режиму. Если арендодатель — плательщик НДС, ставка может включать НДС: пропишите в договоре, указана ли она «с НДС» или «без НДС».

Общее для всех вариантов

• договор на срок от года регистрируется в Росреестре — см. статью о регистрации;
• помещение передаётся по акту приёма-передачи;
• важные условия — ставка и индексация, каникулы, ремонт, вывеска, досрочный выход — см. 12 пунктов договора.

Самозанятый

Самозанятый не может сдавать нежилое помещение по налогу на профессиональный доход. Подробнее — в статье о том, кто может сдавать коммерческое помещение.

Источники

• Гражданский кодекс РФ, часть 2, глава 34 «Аренда» — КонсультантПлюс